IT治理風險審計需要注意二三事

2014-11-08 21:52:56 大云網(wǎng)　點擊量：評論 (0)

ＩＴ治理就是企圖通過對ＩＴ（信息技術(shù)）投資方向、方式、價值及相關(guān)責任等重大決策方面的管理使ＩＴ使用達到理想的效果。在我國，開展ＩＴ治理風險審計有如下2點需要注意：　　1 要掌握ＩＴ治理發(fā)展方向和新的研

ＩＴ治理就是企圖通過對ＩＴ（信息技術(shù)）投資方向、方式、價值及相關(guān)責任等重大決策方面的管理使ＩＴ使用達到理想的效果。在我國，開展ＩＴ治理風險審計有如下2點需要注意：

　　1.要掌握ＩＴ治理發(fā)展方向和新的研究領(lǐng)域

　　2003年，普華永道受ＩＳＡＣＡＩＴ治理協(xié)會的委托，對ＩＴ治理框架及其應用進行調(diào)查，旨在跟蹤并預測ＩＴ治理的發(fā)展趨勢及新的研究領(lǐng)域。2005年，普華再次接受ＩＴ治理協(xié)會的委托，從2005年7月開始，歷時4個月，完成了對四大洲內(nèi)695家組織的調(diào)查，獲得重要發(fā)現(xiàn)：

　?。?）ＩＴ對業(yè)務的重要性前所未有。被調(diào)查者中，87％認為，ＩＴ對公司戰(zhàn)略和愿景的交付極為重要；63％的人說，ＩＴ定期或者總是出現(xiàn)在董事會議上。

　?。?）相比ＩＴ經(jīng)理，普通經(jīng)理對ＩＴ更積極。與ＩＴ經(jīng)理相比，普通經(jīng)理認為ＩＴ更緊急、更重要。

　　此外，他們總體上對ＩＴ與業(yè)務戰(zhàn)略整合更關(guān)心。

　?。?）不同行業(yè)間存在極大的差異。談到ＩＴ治理，ＩＴ、電信和金融服務業(yè)做得比較好，而零售業(yè)和制造業(yè)就要差一些，這些結(jié)果與ＩＴ在這些行業(yè)中的戰(zhàn)略重要性是一致的。

　?。?）ＩＴ職員是最重要的ＩＴ相關(guān)問題?？紤]到這個問題的所有方面，比如事件發(fā)生的頻率、問題的嚴重性和未來的發(fā)展等等，ＩＴ職員似乎成為ＩＴ資源中最重要的問題。

　?。?）ＩＴ安全不是最重要的ＩＴ相關(guān)問題。當把問題的所有方面都考慮在內(nèi)的時候，安全性（和符合性）名列最后。

　?。?）ＩＴ外包正在成為過去時。ＩＴ外包不再被視為解決ＩＴ問題最有效方式。隨著業(yè)務和ＩＴ的發(fā)展，人們越來越意識到，ＩＴ問題不能被外包，越來越多的人傾向于由自己內(nèi)部來控制有問題的系統(tǒng)。

　?。?）實施ＩＴ治理（和ＣＯＢＩＴ）不像原來設(shè)想那樣簡單。事實證實以下2點：良好的ＩＴ治理實踐不是一蹴而就的，它的確需要時間和持續(xù)的努力；實施ＣＯＢＩＴ不是簡單地照抄文檔，照搬它的條款來實施。相反，它是一個過程，這個過程包括選擇最合適的要素，根據(jù)需求量體裁衣，并將它們應用于組織的特定需求。

　　2.ＩＴ治理風險審計的主體問題

　?。桑灾卫盹L險審計由誰來執(zhí)行呢？應該說，不同體制、不同性質(zhì)的企業(yè)，執(zhí)行ＩＴ治理風險審計的主體是不同的。目前，就公司治理風險審計、ＩＴ治理風險審計主體應如何構(gòu)成的研究在國際學術(shù)界基本上還是個空白。上市公司會計師執(zhí)行風險評估、控制測評和財務報告審計時，由于需要與公司治理層進行溝通、對它的ＩＴ系統(tǒng)風險進行測試，可能會對公司ＩＴ治理風險進行一定程度的審計，但是，ＩＴ治理風險審計絕不是ＣＰＡ審計的核心任務。

　　由企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計組織執(zhí)行ＩＴ治理風險審計怎么樣？從結(jié)構(gòu)層次上看，讓審計委員會和內(nèi)部審計來監(jiān)督ＩＴ治理效果應該說級別不夠，很難起到威懾和監(jiān)督效果。

　　我們認為，在公司治理比較有成效的企業(yè)，可由獨立于ＩＴ治理委員會、執(zhí)行管理層以外的董事成員和高管成員及審計委員會組成ＩＴ治理風險監(jiān)督審核機構(gòu)，這樣就形成：由ＩＴ治理層負責制定決策標準，由監(jiān)督層負責對決策及執(zhí)行情況實施審核。

　　這樣，反觀ＩＴ治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)成，我們就會發(fā)現(xiàn)，目前提倡的ＩＴ系統(tǒng)是“一把手”工程就存在問題了。若董事會主席、ＣＥＯ作為ＩＴ治理層的“一把手”，那么，就會給決策監(jiān)督造成麻煩，由此推論，我們認為在公司治理比較有成效的企業(yè)，應該由負責業(yè)務運作的副總裁和ＣＩＯ組成ＩＴ治理結(jié)構(gòu)，而董事會主席、ＣＥＯ應直接領(lǐng)導ＩＴ決策監(jiān)督工作。